Налоговые каникулы в 2017 году
В 2015 году в законодательстве РФ было введено понятие налоговые каникулы, которые дают право индивидуальным предпринимателям (зарегистрированным в первый раз) не платить налоги. Для ИП устанавливается ставка в размере 0% для определенных видов деятельности.
Условия налоговых каникул для ИП
Налоговые каникулы будут действовать в субъектах РФ в период с 2015 по 2020 год и могут применяться на таких условиях:
1. Пользоваться льготой могут только индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в первый раз. На действующих ИП налоговые каникулы не распространяются. Даже если индивидуальный предприниматель снялся с учета и снова зарегистрировался в качестве ИП, он не попадает под действие закона о налоговых каникулах.
2. Применять льготную ставку могут предприниматели, которые в течение двух лет (с момента государственной регистрации) перешли на ПСН или УСН. На другие налоговые режимы льгота не распространяется.
3. Право применять льготу (ставка 0%) действует только первые два года деятельности ИП.
4. Налоговые каникулы для ИП в 2017 году распространяются только на тех предпринимателей, которые ведут деятельность в следующих сферах:
- социальная;
- научная;
- производственная.
При этом доля дохода ИП в вышеперечисленных видах деятельности не может быть менее 70% от общей суммы дохода предпринимателя.
5. Власти субъектов РФ могут вводить дополнительные ограничения по собственному усмотрению (это может быть ограничение предельного дохода от реализации товаров, услуг или продукции, или ограничение средней численности работников).
Налоговые каникулы для лиц, применяющих ПСН
Следует учитывать, что ПСН могут применять самозанятые граждане. Таким образом, физическое лицо, которое не имеет наемных сотрудников, вправе применять ПСН без регистрации в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя.
Эта категория налогоплательщиков может рассчитывать на получение патента на ведение деятельности в упрощенном порядке.
Для всех лиц, работающих на ПСН, был увеличен срок уплаты налога. То есть если патент получен на срок:
- до 6 месяцев — уплата налога в полном объеме нужно должна производиться не позднее окончания срока действия патента;
- от 6 до 12 месяцев — уплате подлежит 1/3 часть суммы налога через 90 дней после начала действия патента. Оставшиеся 2/3 суммы налога нужно будет уплачивать не позднее окончания срока действия патента (не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).
Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2017 году
В соответствии с распоряжением № 98-р от 27.01.2015, для поддержки малого и среднего бизнеса в 2017 году предусмотрены следующие меры:
1. Для ИП на УСН: предоставление права местным властям субъектов РФ понижать налоговую ставку с 6% до 1% (для ИП с объектом налогообложения «доходы»).
2. Для ИП на ПСН:
- расширен список разрешенных видов деятельности;
- предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциального дохода за год для ИП (с 1 млн. руб. до 500 000 руб.).
3. Для ИП на ЕНВД: предоставление права местным властям субъектов РФ понижать налоговую ставку с 15% до 7,5%.
4. Увеличение предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего бизнеса в 2 раза:
- для микро-предприятий — с 60 до 12 млн. рублей;
- для малых предприятий — с 400 до 800 млн. рублей;
- для средних предприятий — с 1 до 2 млрд. рублей.
Оформление льгот на налоговых каникулах для ИП в 2017 году
Для того чтобы оформить льготы, необходимо совершить следующие действия:
1. После регистрации ИП в 2017 году подать заявление о переходе на Упрощенную систему налогообложения в течение одного месяца.
2. На протяжении действия налоговых каникул необходимо подавать отчетность со ставкой по налогу в размере 0%.
3. Если покупается патент, то нужно указать его нулевую стоимость в отчетах.
Применение льгот в соответствии с налоговыми каникулами, не освобождает индивидуальных предпринимателей от внесения фиксированных взносов за себя и за наемных работников в ПФР, ФСС и ФОМС и оплаты НДФЛ.
12 июля 2017